Содержание статьи:
При продаже золота, изделий из него часто возникают вопросы про налоги – частные лица далеко не всегда в курсе всех временных и постоянных изменений в налоговом законодательстве.
Основные положения, связанные с НДФЛ
НДФЛ в размере 13% выплачивается при продаже любого имущества, включая золото, гласит п. 1 ст. 224 Налогового кодекса. Стандартная процедура описана в п. 2-3 статьи 228 НК РФ – физическое лицо самостоятельно выплачивает налог в полагающемся размере. Свидетельством об уплате является поданная по форме 3-НДФЛ декларация. Которую надо успеть подать до 30 апреля каждого года. Сам налог надо успеть заплатить чуть позже, к 15 июля.
При этом, частное лицо или ООО, купившее золото никаких обязательств, связанных с НДФЛ продавца не имеет. Если упрощенно, покупатель обязан платить свои налоги, продавец – свои. Что, впрочем, не должно мешать учитывать обязательства по НДФЛ перед государством при оценке прибыльности продажи.
Исключения и дополнения к основным положениям НК РФ, связанных с продажей золота
Как это часто бывает, уточняющие правовые акты меняют правила уплаты НДФЛ по форме и сути. Так, от уплаты НДФЛ освобождаются граждане, продающие имущество, находящееся у них в собственности более 3 лет. Также не платят налог лица, получившие с продажи доход, не превышающий 250 тыс. рублей. Это довольно большая часть сделок между частными лицами, продающими золото и ООО.
Положение не распространяется на имущество, используемое для предпринимательской или инвестиционной деятельности (акции, облигации и ценные бумаги). При этом, бремя доказательства лежит на самой налоговой. То есть, если налоговые органы считают, что имущество лица находилось в собственности менее 3 лет, доказывать обратное придется именно им.
Легальные способы оптимизировать налоговые отчисления
В случае, если продавец владел имуществом менее 3 лет, НДФЛ можно уплатить либо с разницы между суммой покупки и суммой продажи. Либо, уменьшив общую сумму продажи до 1 млн рублей, заплатить НДФЛ с этой суммы. Вооружившись калькулятором, легко посчитать сколько именно составят 13% в первом и втором случае и выбрать наиболее выгодный вариант.
Исключения, связанные с продажей золота
Согласно текущим поправкам в налоговое законодательство, от уплаты НДФЛ также освобождаются лица, купившие золотые слитки в 2022 или 2023 году. Без уплаты налогов можно продавать золотые слитки от физлица к физицу и в банки.
Основные положения, связанные с НДС
В некоторых случаях при продаже золота, золотых слитков придется уплатить не только НДФЛ, но и НДС. На данный момент НДС на инвестирование в золото отменен только для банков и физических лиц.
В случае же если речь идет об операции между дилером и частным лицом, придется иметь в виду и НДС в 20%. При этом, при покупке инвестиционных золотых монет ни НДС, ни НДФЛ уплачивать не надо. Разумеется, при условии 3-летнего срока владения.
Возможно ли продление освобождения от уплаты НДФЛ при продаже золота в 2025 году?
Вероятнее всего, освобождения от уплаты НДФЛ при продаже золота в 2024 и последующем, 2025 году не будет. Это связано как текущей бюджетной политикой РФ, так и со стабилизацией рынка золота в России.
Спрос на золотые слитки остался стабильно высоким и в 2024 году, в котором налоговых льгот уже не было. Для долгосрочного инвестирования, хранения своих сбережений в золоте вообще неважно есть ли подобная льгота или нет – достаточно просто не осуществлять никаких операций с купленными золотыми слитками более 3 лет.
Большинство частных лиц, покупая слитки в банке, рассчитывают таким образом не получить прибыль на колебаниях стоимости, а минимизировать инфляционные риски.
